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取消自學費用抵扣門檻!250澳幣的稅務抵扣限制即將成爲過去

自我教育費用250澳元的稅務抵扣限制可能很快就會成爲過去。政府最近向議會提交了一項法案,最終實現了取消這一門檻的承諾。如果自我教育與當前工作有充分聯繫,有助於維持或改進您在當前工作中需要的具體技能或知識,或幫助您從當前工作獲得更高收入,並且該教育不是出於私人目的,教育花費也符合法律規定,則個人可以申請自學費用的稅務抵扣。

隨着最近一項法案的出臺,政府終於兌現了承諾,取消了250澳元不可稅務抵扣的自學費用門檻。雖然如果自我教育與納稅人的創收活動有足夠的聯繫,大部分自我教育費用通常可以抵扣,但具體的抵扣金額之前會受到ITAA第82A條規定的限制,因此只有超過250澳元的部分可以申請抵扣。

這一250澳元的稅務抵扣限制由來已久,於1975年首次引入,於此同時還引入了針對自學教育花費的250澳元的優惠退稅政策(concessional tax rebate)。事實上,稅務抵扣的門檻旨在確保納稅人不會就同一套教育費用同時申請退稅(tax rebate)和減稅(tax deduction)。然而,優惠退稅(concessional tax rebate)在1985年被廢除,但不可稅務抵扣的門檻仍然不合邏輯地保留着,政府花了36年的時間纔將其取消。

目前,稅務抵扣的門檻適用於個人參加的、由教育機構或大學提供的、有組織的全日制或非全日制教育課程或與之相關的必要的自學費用。一些按照常理通常不可申請扣除的費用可能仍然是自學費用。例如,與由於參加自學課程而產生了有關的兒童的保育費用,這部分花銷通常不可扣除,因爲這些費用被視爲私人或家庭費用,但可能會將不可扣除的門檻降低到250澳元。

在取消稅務抵扣的門檻後,如果自學教育是爲了幫助您提升收入,並且該教育花銷不帶有私人性質或資本性質,同時按照法律規定也符合扣除的條件,則您可以繼續申請自學費用的稅務抵扣。因此,即便取消了門檻目前的扣除標準將繼續適用。舉例來說,爲了維持或改進您在當前工作中需要的具體技能或知識而產生的教育費用應予以扣除,特別是如果這些費用可能幫您提高薪水,但於此同時您就不能針對因參與教育課程而產生的兒童保育費用申請稅務減免。

如果您打算開始一項新的工作,對此產生的自我教育費用可能不可被扣除。

廢除250澳元稅務抵扣的門檻也不會影響可扣除的自學費用類型。例如,教科書、文具和專業期刊的成本仍將是可扣除的,而某些學生捐款和用於減少幫助、財政補助和其他高等教育債務的款項仍將是不可扣除的。

如果您的僱主將您的自學費用作爲員工附加福利,在取消250澳元的稅務抵扣門檻後,他們仍然可以通過適用相關的“其他可抵扣”的規則來降低附加福利的應稅金額。

在取消稅務抵扣門檻後,那些申請自學費用抵扣的納稅人,仍需保留可扣除自學費用的記錄,但不再需要保留用於抵消閾值的任何記錄。不過請記住,該修正案尚未成爲法律,因此,當前的稅務抵扣門檻將繼續適用,直到法案通過議會並獲得皇家批准。

取消稅務抵扣門檻會對您有什麼影響?

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