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取消自学费用抵扣门槛!250澳币的税务抵扣限制即将成为过去

自我教育费用250澳元的税务抵扣限制可能很快就会成为过去。政府最近向议会提交了一项法案,最终实现了取消这一门槛的承诺。如果自我教育与当前工作有充分联系,有助于维持或改进您在当前工作中需要的具体技能或知识,或帮助您从当前工作获得更高收入,并且该教育不是出于私人目的,教育花费也符合法律规定,则个人可以申请自学费用的税务抵扣。

随着最近一项法案的出台,政府终于兑现了承诺,取消了250澳元不可税务抵扣的自学费用门槛。虽然如果自我教育与纳税人的创收活动有足够的联系,大部分自我教育费用通常可以抵扣,但具体的抵扣金额之前会受到ITAA第82A条规定的限制,因此只有超过250澳元的部分可以申请抵扣。

这一250澳元的税务抵扣限制由来已久,于1975年首次引入,于此同时还引入了针对自学教育花费的250澳元的优惠退税政策(concessional tax rebate)。事实上,税务抵扣的门槛旨在确保纳税人不会就同一套教育费用同时申请退税(tax rebate)和减税(tax deduction)。然而,优惠退税(concessional tax rebate)在1985年被废除,但不可税务抵扣的门槛仍然不合逻辑地保留着,政府花了36年的时间才将其取消。

目前,税务抵扣的门槛适用于个人参加的、由教育机构或大学提供的、有组织的全日制或非全日制教育课程或与之相关的必要的自学费用。一些按照常理通常不可申请扣除的费用可能仍然是自学费用。例如,与由于参加自学课程而产生了有关的儿童的保育费用,这部分花销通常不可扣除,因为这些费用被视为私人或家庭费用,但可能会将不可扣除的门槛降低到250澳元。

在取消税务抵扣的门槛后,如果自学教育是为了帮助您提升收入,并且该教育花销不带有私人性质或资本性质,同时按照法律规定也符合扣除的条件,则您可以继续申请自学费用的税务抵扣。因此,即便取消了门槛目前的扣除标准将继续适用。举例来说,为了维持或改进您在当前工作中需要的具体技能或知识而产生的教育费用应予以扣除,特别是如果这些费用可能帮您提高薪水,但于此同时您就不能针对因参与教育课程而产生的儿童保育费用申请税务减免。

如果您打算开始一项新的工作,对此产生的自我教育费用可能不可被扣除。

废除250澳元税务抵扣的门槛也不会影响可扣除的自学费用类型。例如,教科书、文具和专业期刊的成本仍将是可扣除的,而某些学生捐款和用于减少帮助、财政补助和其他高等教育债务的款项仍将是不可扣除的。

如果您的雇主将您的自学费用作为员工附加福利,在取消250澳元的税务抵扣门槛后,他们仍然可以通过适用相关的“其他可抵扣”的规则来降低附加福利的应税金额。

在取消税务抵扣门槛后,那些申请自学费用抵扣的纳税人,仍需保留可扣除自学费用的记录,但不再需要保留用于抵消阈值的任何记录。不过请记住,该修正案尚未成为法律,因此,当前的税务抵扣门槛将继续适用,直到法案通过议会并获得皇家批准。

取消税务抵扣门槛会对您有什么影响?

今年纳税期如果您有自学费用产生,我们可以帮您确定哪些费用可以扣除,哪些不可以扣除,以及哪些费用可以用来降低250澳元的抵税门槛。请第一时间与我们的专家团队联系。

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